预算管理课程

各有关单位：

杰克·韦尔奇曾大声疾呼：“预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在！制定预算就等于追求最低绩效。” 那么，预算到底有什么用？贵公司是否有必要推行预算管理？怎样才能快速有效地开展预算控制？

堪称理财金钥匙并被管理学界奉若神明的预算管理，为什么在中国企业实践中逐渐沦落成了鸡肋，用之无效，弃之可惜！个中缘由您知道吗？

预算为什么会被普遍认为是财务部门的事情而与业务部门无关？怎样才能避免掉入“预算只是财务部门的无聊数字游戏”的陷阱？

曾几何时，推行预算管理后，财务部门就成了矛盾的焦点、攻击的对象；就连老板也埋怨财务利用预算进行控制，不是特死板，就是什么也管不了。“预算变成了郁闷”，财务和老板怎样才能拨云见天、解开迷雾？

市场行情变化莫测，瞬息万变，怎么看待“计划赶不上变化”这一甚嚣尘上的观点？

推行预算管理时，业务部门不是设置障碍，就是消极对待，其结果就是“预算编制时敷衍了事，预算执行中随心所欲，预算考评时茫然失措。”根治这一预算顽疾的药方是什么？

预算管理中的热点现象您是怎么评价和思考的？例如：“头戴三尺帽，任你砍一刀；鞭打快牛；预算松弛；年初猛抢指标，年末突击花钱；赌徒心态；一把手工程”等。

所有教科书上都说“预算是奋斗目标、控制标准、协调工具、考核依据。”真的是这样吗？类似的谬误还有关于预算调整、滚动预算、预算管理委员会的相关表述。

曾几何时，中国作为世界加工厂的黄金时代已经结束，原因是人工成本迅猛增长、营销费用不断膨胀、融资不但难而且贵、环保压力与日剧增…… 以前那种靠销售突破的盈利模式难以为继，取而代之的是通过推进成本管理与控制来促进精细化管理，向管理要效益，向管理要效率！ 

以上问题和困惑，您在预算管理过程中有没有碰到？贵单位推行预算管理是否举步维艰或者效果有限？您若对此感到费解，本次课程将为您一一解开迷惑、揭开谜底、找出对策。当然，对那些尚未开展预算管理但有此想法的企业，本次课程将使您少走弯路、加速成功！

课程大纲：

第一部分：预算管理的“噩梦“及“痛在何处” 

1、预算管理是企业界不可或缺的一把理财金钥匙，你会用预算管理开启成功之门吗？

2、杰克·韦尔奇这样大牌的CEO也曾经对预算管理深恶痛绝，你知道这是为什么吗？

3、股神巴菲特是怎么理解预算管理的？他对中国企业家在预算方面提出哪些忠告？

4、预算三大痛点，你企业中招了吗？ 

5、案例一：快牛为啥不快跑？慢牛为啥更慢跑？

第二部分：八大创新一个突破是解决预算困局的前提条件

1、成功实行过预算管理专家推荐的三个企业管理理念

1）企业管理的本质是什么？ 

2）重要的不在于做，而在于……

3）作为管理者的共同要义是什么？

2、颠覆传统的八大创新预算管理理念

1）有限资源观念。鲁冠球的成功之道……

2）厘清目标、计划和预算的关系  案例二：通过推行预算，养成思考的习惯……

3）预算是资源优化配置的工具，用好工具至少成功了一半……

4）花钱比挣钱重要，不是一般人容易懂的……

3、探讨四个预算领域热点

1）计划赶不上变化？  

2）预算编制既麻烦又费时吗？

3）预算编制真是数字游戏吗？ 

4）听说过“预算博弈论”吗？

4、突破预算困局问题在于：

1）错误的预算方法：“谈判式解决”PK“虚伪的笑容”。

2）更好的预算方法：新的预算体制设想；重点关注两个问题；在于红包发放！

3）韦尔奇如此告诫：一定要注意一个前提、小心一个陷阱……

第三部分 让科学的预算方法和合理的执行策略解决预算控制的“十面埋伏”

1、预算控制的性质

1）动态预算特征。从三个方面来理解：基于业务过程；动态；按需（颠覆传统） 

2）价值预算特征。从两个方面来把握：业务行为的特点……预算控制的特点……

2、预算控制的六规则

1）动态预算。关键词：全面、唯一、事前、重要性……

2）预算编制。预算编制的四大规则、四个方法……

案例三：成本控制和预算管理如何实现一体化？

案例四：销售预算总是完不成，但是各项费用却一点也不少，怎么办？

案例五：余粮可以结转吗？

3）预算批准。 预算批准的五项规则、批准路径、杜绝越权的招数……

案例六：费用报销的尴尬处境…（传统财务会计使不上劲的劲爆分析）

4）预算执行。预算执行的五项规则……

案例七： “两抢预算”的前世今生……

5）预算调整。畅想与现实“预算可以随时随地随人随事进行调整”创新……

案例八：可以张冠李戴吗？

6）预算组织。案例九：都是预算惹的祸？

第四部分  以良好的组织手段与编制方法成功突围预算管理的“十面埋伏”

1、预算组织

1）准备推行预算的企业如何打造预算环境、如何组织预算工作？

2）如何设置预算管理机构？应赋予各预算机构怎样的工作职责？   

3）预算组织流程包括哪些环节？各环节的关键控制点如何把握？

4）案例十：预算管理的罪魁祸首究竟是谁？

2、预算编制 （提供完整的预算编制指南和大量的预算编制表单模版）

1）预算编制的流程： 源于专家多年成功经验总结和提炼！

2）预算编制的起点： 董事会？ 经营层？ 目标如何设定？

3）预算编制的准备： 绝对不能忽视计划、方案必须先行！

案例十一：SWOT分析示范

4）沙盘演练：预算编制的大纲和模版以及表单（可提供）！

案例十二：目标分解示范 

5）你真的会开预算答辩会吗——预算编制的平衡与审批。

案例十三：评审中的陷阱

6）案例十四：利润藏哪了？

  第五部分  决定预算成败的预算执行、分析、考核的关键操作要点推荐

1、、预算执行：预算执行为什么会成为预算编制的另一张皮？

1）预算执行的两级报告层次： 

2）预算执行报告的目标要求和核心内容以及报告模版；

3）预算差异分析的要求、方法和指标；

4）形成预算分析会议机制：目的、议程、措施、责任、跟踪、考核；

5）案例十五：预算分析和预算纠偏怎样才能落到实处？

6）案例十六：预算分析的操作难点与重点；

2、预算考核：你知道为什么大家都对预算考核伤透脑筋吗？

1）预算考核的思考维度； 

2）预算考核的指标体系；

3）预算考核的模版推荐；

4）案例十七：预算考核的困惑；

5）案例十八：预算考核的操作难点与重点；

6）课程总结：预算到底有什么用？

第六部分  成本管理与控制

1、成本管控的背景和困惑

1）新形势下企业面临的无奈局面（加强成本控制的时代背景）

2）当前企业成本控制的八大挑战

3）谁来管理成本---老板？财务？他们在成本管控过程中分别碰到了哪些困难？

2、成本管控的理念和意识

1）成本是管出来的，而不是靠省出来的！（如何理解成本管理？ 观念突破先行！）

2）边际贡献是成本管理中最重要的概念.（盈亏平衡点、产品决策、定价策略等）

3）成本管理必须做好老板和财务的思想工作。

4）推荐：成本领先战略、差异化战略  （概念、特点、陷阱、优缺点分析等）

3、成本管控的方法和措施

1)成本是如何“炼”成的？（成本产生的环节分析）

2)成本管理到底是谁的责任？推荐成本管理的责任分工体系

3)财务部门在成本管理中该如何行动？

4)成本管理的必由之路：标准成本与实际成本的对比分析（ERP系统的支持）

讲师介绍

钱力老师：杰联咨询管理会计实践咨询、培训师、注册会计师，注册税务师，预算管理和资金管理、成本管控等方向实务派研究专家。财经专业毕业后分别在百强民企、大型国企以及上市公司从事财务管理工作，拥有二十多年的企业一线管理实践经验，十多年的集团公司财务总监任职经历，现为全国各个大学总裁班，财务总监班等客座讲师。

钱老师财经理论功底扎实，管理一线奋战多年，又善于观察、思考、总结，因此，注定本次课程视角独特、观点鲜明、内容充实，分析精辟透彻，问题迎刃而解。钱老师通过剖析真实鲜活案例，颠覆传统预算理念，直击预算管理痛处，直接给出治病良方。在这里，没有空洞的说教、无聊的灌输，有的只是老师的系统思考和严谨作风，有的只是课程源自实战的针对性和实用性。