财务经理实战课程高级研修班

税务实务篇
一、增值税
（一）增值税的征税范围
1）视同销售货物行为的征税规定            
2）混合销售行为和兼营行为的征税规定
3）部分特殊规定                          
4）不征收增值税的货物和收入

（二）增值税的减税与免税
1）销售自产农业产品    
2）粮食和食用植物油   
3）农业生产资料
4）军队军工系统        
5）公安司法部门       
6）资源综合利用
7）电力                
8）医疗卫生           
9）宣传文化
10）促进残疾人就业税收优惠政策               
11）修理修配
12）煤气层抽采          
13）国产支线飞机     
14）民族贸易
15）外国政府和国际组织无偿援助项目           
16）进口免税品销售业务
17）进口仪器、设备     
18）金融资产管理     
19）软件产品
20）债转股企业         
21）数控机床产品等增值税先征后退政策
22）供热企业           
23）增值税纳税人放弃免税权的处理

（三）增值税税金的计算
1）销售额的一般规定    
2）特殊情况下销售额的确定
3）进项税额确定过程中的难点处理

二、消费税
（一）消费税实务中几个关键问题的规定
1）消费税征税范围的确定原则               
2）消费税具体税目
3）消费税税率及其特殊规定                
4）消费税计税依据及其特殊规定

（二）消费税税金的计算
1）自产自用应税消费品应纳税额的计算    
2）委托加工应税消费品应纳税额的计算
3）进口应税消费品应纳税额的计算

三、营业税
（一）营业税实务中几个关键问题的规定
1）营业税的基本征税范围               
2）营业税计税依据的基本规定
3）营业税减税与免税的相关规定

（二）不同行业营业税操作实务
1）交通运输业营业税规定               
2）建筑业营业税规定
3）金融保险业营业税规定               
4）邮电通信业营业税规定
5）文化体育业营业税规定               
6）娱乐业营业税规定
7）服务业营业税规定                   
8）转让无形资产营业税规定
9）销售不动产营业税规定

四、企业所得税
（一）收入总额
1）一般收入的确认                    
2）特殊收入的确认
3）处置资产收入的确认                 
4）相关收入实现的确认

（二）不征税收入和免税收入
1）不征税收入                        
2）免税收入

（三）扣除
1）扣除原则和范围                    
2）扣除项目及其标准
3）不得扣除的项目

（四）资产的税务处理
1）固定资产的税务处理               
2）生物资产的税务处理
3）无形资产的税务处理               
4）长期待摊费用的税务处理
5）存货的税务处理                    
6）投资资产的税务处理
7）税务规定与会计规定差异的处理

（五）企业所得税税收优惠
1）免征与减征优惠                  
2）高新技术企业优惠
3）小型微利企业优惠                
4）加计扣除优惠
5）创投企业优惠                    
6）加速折旧优惠
7）减计收入优惠                    
8）税额抵免优惠
9）民族自治地方优惠               
10）非居民企业优惠
11）软件产业和集成电路产业优惠    
12）证券投资基金优惠
13）西部大开发优惠

会计实务篇
一、存货
（一）存货的确认和初始计量
1）存货的概念及其确认条件            
2）不同存货的初始计量

（二）存货发出的计价
1）先进先出法                        
2）加权平均法
3）个别计价法

（三）存货的期末计量
1）存货期末计量原则                  
2）存货期末计量方法

二、固定资产
（一）固定资产的确认和初始计量
1）固定资产的概念及其确认条件       
2）确认条件的具体运用
3）固定资产的初始计量

（二）固定资产的后续计量
1）固定资产折旧                     
2）固定资产后续支出

（三）固定资产处置
1）固定资产终止确认的条件           
2）固定资产处置的会计处理

三、无形资产
（一）无形资产的确认和初始计量
1）无形资产的概念及其确认条件       
2）研究与开发支出
3）无形资产的初始计量

（二）无形资产的后续计量
1）无形资产后续计量的原则           
2）使用寿命有限的无形资产
3）使用寿命不确定的无形资产

（三）无形资产处置和报废
1）无形资产出租                     
2）无形资产出售
3）无形资产报废

四、投资性房地产
（一）投资性房地产的确认和初始计量
1）投资性房地产的概念                
2）投资性房地产的确认和初始计量

（二）投资性房地产的后续计量
1）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产
2）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
3）投资性房地产后续计量模式的变更

（三）投资性房地产的转换和处置
1）房地产的转换                     
2）投资性房地产的处置

五、金融资产
（一）以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
1）交易性金融资产        
2）直接指定以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
3）相关会计处理

（二）持有至到期投资
1）概念及其特点                      
2）相关会计处理

（三）贷款和应收款项
1）概念                              
2）相关会计处理

（四）可供出售金融资产
1）概念                              
2）相关会计处理

（五）金融资产减值
1）金融资产减值损失的确认            
2）金融资产减值损失的计量

六、长期股权投资
（一）长期股权投资的初始计量
1）长期股权投资初始计量的原则        
2）企业合并形成的长期股权投资的初始计量
3）以企业合并以外的方式取得的长期股权投资

（二）长期股权投资的后续计量
1）长期股权投资后续计量原则       
2）长期股权投资核算的成本法
3）长期股权投资核算的权益法       
4）长期股权投资的减值和处置

七、债务重组
（一）债务重组基础
1）债务重组的概念                  
2）债务重组的方式

（二）债务重组的会计处理
1）以资产清偿债务                 
2）将债务转为资本
3）修改债务条件                   
4）组合方式进行的债务重组

八、非货币性资产交换
（一）非货币性资产交换的认定
1）非货币性资产交换的概念         
2）非货币性资产交换的特点

（二）非货币性资产交换的确认和计量
1）商业实质的判断                
2）具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换的会计处理
3）不具有商业实质或者换入资产或换出资产公允价值不能可靠计量的非货币性资产交换的会计处理
4）非货币性资产交换中涉及多项资产交换的会计处理

八、借款费用
（一）借款费用的确认
1）借款费用的概念                  
2）借款费用的确认原则
3）借款费用应予资本化的借款范围    
4）借款费用资本化期间的确定

（二）借款费用资本化金额的确定
1）借款利息资本化金额的确定        
2）借款辅助费用资本化金额的确定
3）因外币专门借款而发生的汇兑差额资本化金额的确定