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财务报表分析与企业经营决策

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有效期至长期有效 最后更新2019-09-15 07:51
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财务报表分析与企业经营决策

适合对象:财务总监、总会计师、注册会计师、财务经理、总经理、注册会计师、财务主管等
课程特色:   
该课程采用国际通行的案例教学法,绝大部分案例以国内国际知名上市公司公开的报表为数据来源进行分析,通过案例分析,掌握规律,增强实践能力;
该课程运用真实案例证明传统的财务报表分析方法存在的缺陷,以及对企业经营决策的误导。并从全新的视角提出财务报表分析的新思维与新方法,使人耳目一新的感觉。
财务报表来自于企业的经济活动,而且必须回到企业的经济活动中去,指导企业的经济活动,才能真正体现财务报表分析的价值所在。该课程突破传统财务报表分析只分析财务报表,不能解决企业实际经营问题的缺陷,力求将财务报表分析与企业经营决策紧密结合,从财务的视角谈经营,从经营的视角读报表,将财务分析与企业经营决策两者完美对接,真正学以致用。具体来说,不仅帮助学员从报表中发现企业经营中存在的问题,而且,围绕企业融资、投资、经营和分配等活动,结合报表提出独到的决策思路与方法。真正使财务报表分析能为企业高层的决策服务。
该课程同时告诉大家如何识别虚假报表,然后将虚假的报表还原成真实的报表后,再进行财务分析与决策。否则,财务分析不仅不能帮助我们决策,反而会误导我们的投资及经营决策。

课程大纲:
第一部分  财务报表概述
  • 哈佛财务分析框架
  • 财务报表分析的逻辑思路与切入点
  • 财务报表的三大功能
  • 财务报表分析的三元素
  • 财务报表三元素与企业价值管理
  • 财务报表三元素与企业财务危机
  • 如何把握经济景气、股市行情与财务报表之间的关系
  • 识别虚假财务报表的整体思路
    • 案例:微软公司与通用、福特等的财务报表比较分析
    • 案例:四川长虹财务报表分析
第二部分  资产负债表分析与经营决策
一、现金
        1.企业经营成功的关键是现金与非现金资产的结合
        2.GE的现金管理
       3.集团公司现金管理体制
        4.现金消失的五条路径
        5.现金回流的五条路径
        6.如何保持现金平衡
        7.企业融资路线图
        8.现金的战略管理
        9.现金周转模型及对利润的影响
        10.京瓷、丰田、李嘉诚、微软、万科、联想等公司的现金管理策略
二、预付账款
1.预付帐款中存在的陷阱
2.预付账款的审计预期
3.案例:分析云南铜矿的预付账款对企业利润和现金流的影响
  
三、从应收票据看企业市场竞争力
        1.如何从应收票据、应收账款和预收账款看企业的竞争力;
        2.格力等优秀企业的应收票据管理策略
  
四、应收账款
        1.应收账款是为扩大销售进行的投资,是经营风险的转移
        2.以应收账款的高增长换取销售额和利润的增长不可取
        3.企业应收账款管理中存在的问题及对策
        4.应收账款与企业经营方式、经营风险
        案例:从四川长虹的应收账款透视其经营策略及其惨痛教训
        案例:如何通过改造经营模式来加强应收账款的管理
  
五、存货
        1.采购环节的存货分析与管控
            案例:日本京瓷的采购策略、
案例:戴尔公司采购策略
        2.生产环节的存货分析与管控
           案例:海尔的零库存是灵丹妙药吗?
        3.销售环节的存货分析与管控
           案例:万科的存货管理策略
        4.存货积压对利润的影响
           案例:康佳彩电存货积压对利润的短期和长远影响
        5.存货结构分析与企业经营状况
        6.存货分析综合案例:康佳彩电的库存分析与管理
  
六、固定资产
        1.固定资产投资与市场的培育要匹配
           案例:某啤酒厂的失败案例
           案例:某造纸厂的成功案例
        2.如何实现固定资产的综合成本最优
           案例:华润电厂
           案例:西南航空公司
        3.如何提高固定资产的利用率
           案例:联邦快递
           案例:华润电厂
           案例:西南航空公司
        4.固定资产折旧政策对利润的影响
        5.失败在过度投资固定资产的3个理由
        6.解开蓝田的固定资产之秘
        7.固定资产折旧政策解析
        8.固定资产投资规划
  
七、长期股权性质投资

        1.投资分类与企业的选择
        2.股权投资的扁平化
        3.巴菲特现金与利润平衡的投资艺术
        4.李嘉诚的投资组合艺术
        5.丰田的先行投资原则
        6.史玉柱的投资理念
7.长期投资的目的
        8.如何检视长期投资的品质优劣
        9.对外投资多的企业如何保持高股价
        10.善用合并报表,了解投资绩效
        11.集团公司如何设置合理的企业架购
   
八、商誉与企业并购
        案例:青岛海尔
   
九、资产结构对企业的经营方式、赢利模式的影响

        案例:华联综超与大商股份
  
十、传统的短期偿债能力分析中存在的误区
        案例:沃尔玛还不起钱?
 
十一、如何确定合理的资产负债率水平
        案例:十家美国上市公司的负债水平分析及其内在规律
 
十二、应付账款中的风险控制
        案例:普尔斯马特倒闭案件解析
 
十三、如何检视企业负债的安全性

        案例:中石化与IBM
        案例:集团公司的真实负债率如何测算?
 
十四、资产负债表类型的划分
十五、所有者权益

  • 企业的三大杠杆效应
  • 从股权杠杆检视企业的治理能力
案例:王永庆的台塑集团下属企业的治理水平
  • 如何推行平衡股利政策
  • 从股东权益构成透视企业实力
案例:沃尔玛与金蝶软件比较分析

第三部分  利润表分析与经营决策

    一、营业收入
   
     1.营业收入的分析思路
        2.企业的销售组合分析
           案例:沃尔玛的销售组合分析
        3.企业连接经营
案例:麦当劳的销售策略分析
案例:零售业的类金融分析
        4.营业收入真实性分析
           案例:蓝田股份与银广夏的虚假报表识别
        5.营业收入与获利哪一个更重要?
    二、营业成本
        1.营业成本与产品质量的关系
        2.变动成本与产品定价
        3.亏损的产品可以停产吗?
        4.如何选择好产品
        5.企业战略与营业成本控制
           案例:北京物美与沃尔玛
    二、投资收益
        1.从合并报表与单个报表的逻辑关系中分析投资收益的真实性
        2.从投资收益与营业利润的互补关系中分析投资收益的真实性
           案例:解析科龙电器的投资收益
    三、期间费用
        1.销售费用的与企业形态有关
        2.管理费用与企业发展阶段有关
        3. 财务费用与企业不同阶段的融资风险
        4.减法式的成本削减对策为什么总失败
        5.期间费用分析的几种思路与方法
        6.如何通过流程化管理降低期间费用
        7.丰田汽车如何节省研发费用
        8.如何降低企业财务费用
    四、新会计准则下的利润结构分析体系
        1.新准则下营业利润分析中的误区
2.利润结构的内在质量
        3.利润结构的资产增值质量分析
        4.利润结构现金获取质量分析
           案例:美的电器
    五、盈余质量分析
        1.公司所采用的会计政策的稳健性分析
        2.主要会计报表相关项目金额的分析
        3.利润的含金量分析
        4.企业操纵盈余的十大信号
           案例:美的电器与格力电器的盈利质量的比较分析

第四部分  现金流量表分析与经营决策

    一、经营活动的现金流量分析
    二、投资活动的现金流量分析
    三、融资活动现金流量分析
    四、企业不同发展阶段的现金流特征
    五、销售增长时期的现金流特征
    六、销售下降时期的现金流特征
    七、销售平稳时期的现金流特征
    八、亏损企业的现金流特征
    九、通货膨胀下的现金流特征
    十、如何获取更多的经营活动的现金流?
        案例:沃尔玛的经营活动现金流分析
   十一、虚假现金流量表的识别
        案例:蓝田的现金流分析
   十二、通过现金流量表来验证资产负债表与利润表项目的真实性
        案例:某上市公司的现金流量真实性分析

第五部分 价值分析与企业价值决定

一、为什么要关注企业的价值
二、企业价值决定的主要因素
三、净资产报酬率与企业价值
四、成长性与企业价值
五、风险与企业的价值
案例: 微软与三大汽车公司的企业价值对比分析
案例:中国移动与中国联通企业价值对比分析
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